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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-31 17:31:42 390

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-31 17:08
          引用 1
          document.writeln('关注创业、电商、站长,扫描A5创业网微信二维码,定期抽大奖。
          2020-03-31 15:41
          引用 2
          而俏江南的经营受到金融危机影响,急需资金支持。
          2020-03-31 15:20
          引用 3
          如果你在货架上看到一款瓶子只存量有半瓶的水,你会买吗?  不过,不管你是否会购买,半瓶水成功吸引了你的注意吧?这是一瓶神奇的水!有意义的水!为什么这样说?  据相关机构统计,每年仅在中国上海地区就有至少800吨瓶装水被浪费。
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